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塞浦路斯房产税介绍

请注意,以下提供的信息仅供参考,必须由专业审核员或相关专业服务提供商进行验证。Prime Property Group集团不具备提供100%准确税务相关建议的审计公司资格。

1.所有权转让费(单笔付款由购买者支付)

该费用由土地和测量局收取,以便将财产所有权转让给购买者。

费率

市场价值 费率 费用 累计费用
%
0 - 85.000 3 2.550 2.550
85.000 - 170.000 5 4.250 6.800
170.000 以上 8    

注释

  • 含增值税的物业无需支付任何转让费。
  • 五折优惠长期有效。
  • 如果购买多个单位,则分别对每个单位收取转让费

如果购买价格相对于市场价值大幅降低,国土和土地测量部门则可以根据其对市场价值的估算决定征收转让费。

计算示例:

物业价格:50万欧元 (不含增值税)

原始转让费:85000欧元*3%+(17万欧元-85000欧元)*5%(50万欧元-17万欧元)*8%=33200欧元

截至当日转让费(减少50%):33200欧元/2=16600欧元

在以下各方之间进行财产的自由转让时,转让费根据2013年1月1日财产价值按以下费率计算的:

  • 父母转让给子女:0%
  • 配偶之间转让:0,1%
  • 三代以内亲属转让:0.1%

免除转让费

以下转让免收转让费:

  • 在符合条件的重组中
  • 在符合条件的重组中(注释10)
  • 在破产、清算、贷方处置抵押不动产的情况下
  • 需缴纳增值税转让费

2.印花税(单笔付款由购买者支付)

塞浦路斯购买不动产(土地和建筑物)的买卖协议须加收印花税,税率如下:

市场价值 税率 费用 累计费用
%
0 - 5.000 0 0 0
5.000 - 170.000 0.15 255 255
170.000 10.046.250 0.2    

每份协议的印花税最高金额为2万欧元

计算示例:

购买价格:50万欧元

5000欧元的费率为0%,费用为0

17万欧元的费率为0.15%,费用为255欧元

剩余32.5万欧元的费率为0.2%,费用为650欧元

应缴印花税总额905欧元

3.增值税(增值税、由购买者支付的单笔付款)

费率

  • 标准税率19%
  • 优惠率9%
  • 优惠率5%
  • 零利率0%

19%的标准税率适用于塞浦路斯供应的所有商品和服务,这些商品和服务不享受零税率、降低税率或免税。

自2012年6月8日起,降低5%的税率适用于购买和/或建造有全权的客户使用的房产项目符合条件客户(共和国和/或其他欧盟成员国、非欧盟成员国的居民),作为主要和永久居住地,但必须在获得专员的认证确认。

从2011年10月1日起,只要受益人将住宅用作在共和国内的主要和永久住所,就可以按照减免5%的税率在塞浦路斯购买或建造住房。住房建筑面积中200平方米适用5%的减免增值税率。如果是家庭成员较多(最少有4名子女),则每增加1名子女(超过3名子女),住房总面积将增加15平方米。增值税顾问可以为您提供有关如何计算减少费用的准确建议。

必须满足以下条款和条件,以使减免费用生效:

  • 该财产必须用作申请人的主要和永久居留权(未来10年)。
  • 申请人没有以减免增值税率在塞浦路斯购买任何其他住宅。
  • 申请人必须是18岁以上的自然人,法人实体不符合减税要求。

将降低的增值税率适用范围扩大到第三国公民:

如果申请人将上述住宅用作第三者(例如俄罗斯联邦、美国、中国等)的住宅,则也可以按照降低5%的增值税税率建造住宅,作为在共和国内的永久居住地。

对非欧盟公民5%增值税申请者的基本要求如下:

  • 在共和国内,物业必须用作主要居住地。
  • 非欧洲公民在共和国内停留没有时间限制。因此,即使非欧洲购买者在共和国内尚未停留183天,也可以享受5%的增值税减免率,从而被视为在共和国居住的税收。
  • 如果该物业用于投资或租赁目的或进行任何其他经济活动,则不得享受5%的减免税率。

14%增值税税率退税程序:

如果该物业尚未获得建筑许可,则购买者必须支付19%的全额增值税。获得建筑许可后,购买者可以通过向税收部门提供必要文件申请退还14%的增值税。收到文件后,应立即向税收部门提交申请。获得答复的时间通常为一个月。

如果对享受减少增值税(出售或出租)的物业进行处置,则必须将之前已经得到的增值税退款返还给国家,并乘以系数/10(10为使用年限)。

通过将退款金额退还给国家可以取消增值税退款,在这种情况下,将来可以对另一处房产进行另一笔增值税退款。

重要提示:为了获得减免增值税的批准,购买者在获得税收部门的批准之前不得购买该物业。以经营为目的的不动产出租需缴纳19%的增值税。自2017年11月13日起,应税人出租不动产应缴19%的增值税,以开始进行应税活动。

出租用于住宅的房屋可免缴增值税。#

对未开发的建设用地征收19%的增值税

自2018年1月2日起,转让未开发建设用地的增值税率为19%。具体而言,增值税是针对所有权转让,以及不可分割土地的转让,根据销售协议或合同明确规定的所有权的协议,该协议明确规定所有权将在未来某个日期或通过获得授权的租赁协议进行转让在开展业务活动期间购买用于建造一个或多个建筑物的未开发建筑用地。

 

财产税示例

 每人可为200平方米/255平方米上申请5%的费率,即200/255 * 50万=39.2156万。

  1. 39.2156万的5%为19607
  2. 剩余(50万-39.2156万)10.7844万*19%=20490.
  3. 增值税总额为40097
  4. 总费用54.0097万

 

注释:200平方米是经过规划许可批准的“可建筑区域”。这意味着,如果总可建筑面积小于200平方米,那么全部金额将需缴纳5%的税。如果可建筑面积超过200平方米,则税率将为200/可建筑面积。

希腊文为“δομήσιμοεμβαδό»,根据法律,这是根据规划许可考虑的数字。这也将由建筑师在增值税申请批准中确认。

 

4.不动产所有权税(年税,由所有者支付)

该税自2017年1月1日起已废除。

5.市政税(年税,由所有者支付)

根据您所持有财产的规模,地方当局每年对常规垃圾收集、街道照明、污水处理和类似的社区服务收取85至500欧元的费用。公用服务费应向当地市政当局支付。

6.资本利得税(一次付款,由卖方支付)

卖方有责任按净利润的20%缴纳资本利得税。

该税不适用于购买自2015年7月16日至2016年12月31日注册的商品。

如果有缴纳以下费用的证明,则可免缴资本利得税:

  • 借贷取得财产的利息
  • 收购转让费
  • 印花税
  • 律师费
  • 不动产税
  • 通货膨胀(请参见通货膨胀表)
  • 终身免税(见下文)
  • 房地产经纪人的佣金(但仅当该房地产经纪人获得塞浦路斯房地产经纪人协会的许可时)
  • 被接受的资本增加和改善(翻新)——必要时获得规划许可

计算示例:

2017年6月的销售价格

 

50万欧元

购置费用(土地和建筑物)——1991年1月1日

 

9万欧元

总利润

 

41万欧元

通货膨胀调整——2017年5月(销售前1个月)至1991年1月1日(购买日期)---->使用通货膨胀表

1.8409

7.5682万欧元

其他扣款(请参见下面的注释2和3):

   

— 借贷购买财产的利息-

-

 

— 收购转让费-

-

 

— 律师费

1.000

 

— 终身免缴

17.086

 

其他扣款总额

 

18086欧元

总利润取决于资本利得税  

31.623201万欧元

资本利得税 — 20%  

6.326461万欧元

缴纳资本利得税之后的利润  

25.298561万欧元

卖方总收益  

43.67536万欧元

注释:

  • 在一定条件下,在2015年7月16日至2016年12月31日期间购买的土地以及有建筑物的土地,在将来出售时,可免除资本利得税费用,但须遵守某些反避税规定
  • 在一定条件下,例如,与购买和处置不动产有关的费用也应扣除,包括相关贷款的利息成本、转让费、法律费用等
  • 终身免缴

个人(非公司)可以从应税资本收益中扣除以下各项:(以欧元为单位)

  • 处置私人主要住所(*):85430
  • 农民处置农业用地:25623
  • 其他任何处置:17086

(*)必须能够证明是所有者,并且在过去5年中将该物业用作主要居住地

以上免税额为终身免税额,终身最高免税额为85430欧元

重要说明:请注意,以上信息仅供参考,必须经过专业审核员或相关专业服务提供商的验证。Prime Property Group集团不具备提供100%准确税务相关建议的审计公司的资格。

7.租金收入税

  • 每位从租金中获得收益的居民(无论该物业位于塞浦路斯还是国外)均应按总租金80%的正常税率缴纳所得税,再减去按购置成本3%计算的资本免税额以及用于购置财产(不包括土地成本)的贷款利息。
  • 塞浦路斯的非纳税住宅仅对因租赁位于塞浦路斯的不动产而产生的租金收入征税。
  • 租金总收入也以3%的专项国防税率缴纳,以总租金收入的75%为基准。
  • 未生活在塞浦路斯的非纳税和/或纳税居民的租金收入可免除缴纳专项国防费。

重要说明:请注意,以上信息仅供参考,必须由专业审核员或相关专业服务提供商进行验证。Prime Property Group集团不具备提供100%准确税务相关建议的审计公司的资格。

8.所得税、股息税和其他税项

  • 个人所得税税率如下
应税收入(欧元) 税率(%)
0 - 19,500 0
19,501 - 28,000 20
28,001 - 36,300 25
36,301 - 60,000 30
60,001 以上 35
  • 塞浦路斯纳税居民获得的股息免征所得税,但应缴纳17%的专项国防税。
  • 未生活在塞浦路斯的纳税居民可免缴专项国防税。
  • 利息收入通常免征所得税,但需缴纳30%的专项国防税。然而,在日常业务过程中获得的任何利息,包括与业务开展密切相关的利息、均被视为业务利润,并应按上述正常税率缴纳所得税。
  • 非塞浦路斯居住的纳税居民获得的利息也可以免缴专项国防税。
  • 养老金须按上述正常税率缴纳所得税。然而,
  • 来自海外的退休金可在免税额3420欧元后按5%的统一税率缴纳

从应税收入中扣除以下款项:

  • 加入工会和工会组织
  • 向获得承认的慈善组织捐款(最高300欧元,无收据)。
  • 以下个人免税额从应纳税所得额中扣除
  • 社会保险基金缴款
  • 人寿保险(限定为保险额的7%)
  • 获得确定的公积金和退休金缴款
  • 对获得确认的医疗或其他获得确认的资金的缴款(根据2015年7月20日发出的通函,限定为薪酬的1.5%)

9.纳税居民情况摘要

 

个人

塞浦路斯国防收入和特别捐款的主要规定摘要

  • 如果个人在一个纳税年度内在塞浦路斯居住的总时间超过183天(纳税年度与公历年相同),则其为塞浦路斯纳税居民。

个人免税额限于这些免税额之前的应税收入的1/6。

  • 对于在国外预扣的工作/薪金收入、租金收入、股息和利息的任何税收,都可以享受塞浦路斯所得税的税收抵免。
  • 处置位于塞浦路斯的不动产(土地和建筑物)产生的利润,包括直接或间接拥有位于塞浦路斯的不动产的未在公认的证券交易所上市的公司的股份,应按20%的税率征收资本利得税。

重要说明:请注意,以上信息仅供参考,必须由专业审核员或相关专业服务提供商进行验证。 Prime Property Group不具备提供100%准确的税务相关建议的审计公司的资格。

从2017纳税年度起,即使个人在同一纳税年度(1月1日至12月31日)内满足以下所有条件,即使他在塞浦路斯的逗留时间少于183天,也可以成为塞浦路斯的税务居民:

— 在任何其他国家/地区停留时间不超过183天;

— 不是其他任何国家的纳税居民;

— 在塞浦路斯至少停留60天;

— 在塞浦路斯拥有永久性住房(拥有或租用);

— 在塞浦路斯经营业务、在塞浦路斯受雇或在塞浦路斯开办税务办事处

— 纳税年度中任何时间的居民。

— 如果在该年度终止雇用/经营或拥有办公室,则该个人将不再被视为该纳税年度的塞浦路斯纳税居民。

  • 自2015年7月起,对专项国防税法进行了修订,引入了非国籍身份。

根据该法律修正案和引入的非国籍规则以及根据《所得税法》(之前提到的183天规则)的规定,若其为塞浦路斯纳税居民,但在共和国境内是“非居民”,将免除其特别利息,以保护其获得的利息、分红和租金。

  • 居住在塞浦路斯的纳税人应对共和国境内外的应计收入或来源产生的收入缴税。
  • 非共和国居民应根据应纳税所得额或仅来自共和国境内的收入纳税。

重要说明:请注意,以上信息仅供参考,必须由专业审核员或相关专业服务提供商进行验证。Prime Property Group集团不具备提供100%准确税务相关建议的审计公司的资格。

10.公司税

 

通过塞浦路斯税收制度开展业务

塞浦路斯税制对公司实体某些一般优势包括:

  • 在欧盟中,缴纳公司税率最低的国家之一,为12,5%,股息收入免税(视情况而定)
  • 买卖证券时获得的收益免税,无论该收益和具有收入性质还是资本性质。

法律所定义的证券包括股票、债券、债权证、创始人股份以及公司或其他法人的其他证券以及此类证券的期权。

如果塞浦路斯公司的纳税居民买卖股份,则无需缴税,只要所买卖股份的公司在塞浦路斯没有直接或间接的不动产。

  • 不对支付给非纳税居民的股息和利息征税。此外,对于从塞浦路斯向在境外使用的知识产权的特许权不征收所得税。
  • 塞浦路斯公司在引入新股权时,可享受名义利息扣除(NID),最多不超过其应税收入的80%,将有效公司税率降至2.5%(视情况而定)
  • 利息抵扣。塞浦路斯公司为购置业务中用于产生应税收入的固定资产而产生的利息可抵税。
  • 塞浦路斯对任何资本弱化或最低资本要求没有任何规定。
  • 塞浦路斯建立了知识产权制度,该制度完全符合有关知识产权收入税收处理的国际发展以及经合组织小额批量支付系统项目下的建议。

塞浦路斯公司通过利用其合格IP所获得的净利润中,只有20%(视情况而定)应按12.5%的企业所得税税率缴税。

  • 位于境外的塞浦路斯纳税公司的常设机构的利润通常在塞浦路斯免税(视情况而定)。
  • 外汇中立。塞浦路斯公司免征外汇收益税,但外汇和相关衍生品交易产生的外汇收益除外。
  • 遍布60多个国家的广泛税收协定网络;

如果相应收入要在塞浦路斯纳税,则以税收抵免的形式减免在国外支付的税款。减免是单方面给予的,与是否存在税收协定无关。在条约生效的情况下,如果条约的受益更大,则适用条约规定。

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1445.7 € (1.57 %) один владелец
1380 € (1.50 %) два владельца
Гербовый сбор (единоразовый)
138 € (0.15%)
Налог на недвижимое имущество (ежегодный)
75 € (0.08 %)
Муниципальный налог (ежегодный)
250 €/год (0.27 %)
Стоимость юридического сопровождения (единоразовая)
736 € (0.8 %) — 920 € (1 %)

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Ольга
Менеджер-консультант
+(357) 25 315 318

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